Unternehmerberatung › Rechtsform
Einzelunternehmen oder GmbH? Rechtsformberatung vom Steuerberater
Ihr Unternehmen wächst, und mit ihm die Frage, ob Sie als Einzelunternehmer weitermachen oder in die GmbH wechseln. Wir rechnen mit Ihren Zahlen durch, welche Rechtsform zu Ihnen passt, und begleiten den Wechsel bis zur Eintragung.
Klaus Buser, Dipl.-Betriebswirt und Steuerberater. Beratung in Karlsruhe, Karlsbad und digital.
Ihr Unternehmen wächst. Passt die Rechtsform noch?
Am Anfang war alles einfach. Gewerbe angemeldet, losgelegt, die ersten Rechnungen geschrieben. Heute haben Sie Mitarbeiter, größere Aufträge und einen Steuerbescheid, der jedes Jahr höher ausfällt.
Irgendwann sitzt dann die Frage mit am Küchentisch. Hafte ich mit allem, was ich privat aufgebaut habe? Zahle ich zu viel Steuern? Oder ist die GmbH am Ende nur teurer Aufwand?
Genau hier setzen wir an. Aus einem unguten Gefühl machen wir eine klare Entscheidung, mit Ihren Zahlen und ohne Fachchinesisch.
Typische Fragen im Erstgespräch
„Hafte ich eigentlich mit meinem Haus?“
„Ab welchem Gewinn lohnt sich die GmbH für mich?“
„Was passiert beim Wechsel mit meinen Verträgen und Mitarbeitern?“
Kurz erklärt
Welche Rechtsform passt zu mir?
Das hängt vor allem von drei Fragen ab. Wie viel Gewinn bleibt im Unternehmen? Wie hoch ist Ihr Haftungsrisiko? Und gründen Sie allein oder mit Partnern? Ein Einzelunternehmen ist einfach und günstig. Die GmbH begrenzt die Haftung und wird steuerlich interessant, wenn ein größerer Teil des Gewinns im Unternehmen bleibt.
Die Rechtsformen im Vergleich
Einzelunternehmen
Sie haften mit Ihrem Privatvermögen. Der Gewinn wird mit Ihrem persönlichen Einkommensteuersatz besteuert. Für die Gründung brauchen Sie weder Notar noch Mindestkapital. Passt für den Start und für kleinere Gewinne.
GbR
Wie das Einzelunternehmen, nur mit mehreren Gesellschaftern. Für Schulden haften alle persönlich und gemeinsam. Deshalb sollte ein schriftlicher Gesellschaftsvertrag regeln, wer was darf.
UG und GmbH
Gehaftet wird nur mit dem Gesellschaftsvermögen. Gewinne werden mit rund 30 Prozent besteuert, solange sie in der Gesellschaft bleiben. Die GmbH braucht 25.000 Euro Stammkapital, die UG startet ab 1 Euro. Gründung beim Notar, Bilanz jedes Jahr.
GmbH & Co. KG
Eine GmbH übernimmt die persönliche Haftung, die Gewinne werden wie bei einer Personengesellschaft bei Ihnen besteuert. Interessant für Familienunternehmen, Immobilien und die Nachfolge.
Rechenbeispiel: Einzelunternehmen oder GmbH
Wie viel bleibt Ihnen vom Gewinn? Wählen Sie eine Gewinnhöhe.
Einzelunternehmen
rund 67.890 €
bleiben Ihnen nach Steuern
Einkommensteuer und Soli
rund 32.120 €
GmbH, Gewinn bleibt in der GmbH
rund 70.180 €
bleiben in der GmbH nach Steuern
KSt, Soli, Gewerbesteuer
rund 29.830 €
Fast gleichauf: Der Vorsprung der GmbH liegt bei etwa 2.300 Euro. Die Kosten für Bilanz und Verwaltung zehren ihn oft auf.
Vereinfachte Rechnung für 2026: ledig, ohne Kirchensteuer und Sonderausgaben, Gewerbesteuer-Hebesatz 400 Prozent, kein Geschäftsführergehalt. Im Einzelunternehmen wird die Gewerbesteuer dann voll auf die Einkommensteuer angerechnet. Der Vorteil der GmbH gilt nur, solange der Gewinn in der GmbH bleibt. Schüttet sie an Sie aus, kommen 26,375 Prozent Abgeltungsteuer und Soli dazu.
Wann lohnt sich der Wechsel in die GmbH?
Lohnt sich, wenn
✓ Ihr Gewinn steigt und ein Teil davon soll im Unternehmen bleiben.
✓ Sie haften für Aufträge, Mitarbeiter oder Verträge mit hohem Risiko.
✓ Ein Partner oder Investor soll einsteigen.
✓ Sie planen eine Holding, einen Verkauf oder die Nachfolge.
Wann eher nicht
✕ Sie brauchen den Gewinn jedes Jahr privat zum Leben.
✕ Der Gewinn ist noch klein. Bilanz, Notar und Handelsregister kosten mehr, als die GmbH spart.
✕ Ihr Haftungsrisiko ist gering oder gut versichert.
Unser Angebot
Rechtsform-Check: Ihre Beratung zur Rechtsform in Karlsruhe
Sie bekommen keine Broschüre, sondern eine Entscheidung.
01
Gespräch über Ihre Ziele
Persönlich in Karlsruhe oder Karlsbad oder per Video. Wir klären Gewinn, Pläne, Risiken und Familie.
02
Vergleichsrechnung mit Ihren Zahlen
Einzelunternehmen und GmbH nebeneinander, auf Wunsch auch GmbH & Co. KG oder Holding. Mit Gehalt, Ausschüttung und laufenden Kosten.
03
Klare Empfehlung
Schriftlich und verständlich. Auch wenn die Antwort lautet: Bleiben Sie, wie Sie sind.
04
Fahrplan für den Wechsel
Weg, Stichtag und Unterlagen. Wir stimmen uns mit Notar und Bank ab und übernehmen die steuerliche Seite.
Klaus Buser, Dipl.-Betriebswirt und Steuerberater
Rechtsform-Check anfragenSo kommen Sie in die GmbH
Einbringung
Vom Einzelunternehmen
Ihr Betrieb wird in eine neue oder bestehende GmbH eingebracht, etwa per Ausgliederung oder Sachgründung. Unter bestimmten Voraussetzungen geht das ohne sofortige Steuer zum Buchwert (§ 20 UmwStG). Steuerlich ist eine Rückwirkung von bis zu acht Monaten möglich.
Formwechsel
Von der GbR
Seit 2024 kann eine GbR per Formwechsel zur GmbH werden. Vorher muss sie ins Gesellschaftsregister eingetragen sein.
Kapitalerhöhung
Von der UG
Eine Umwandlung ist nicht nötig. Sie erhöhen das Stammkapital auf 25.000 Euro, danach firmiert die UG als GmbH. Die angesparte Rücklage kann dafür genutzt werden.
7 Jahre
Nach einer Einbringung läuft eine Sperrfrist von sieben Jahren (§ 22 UmwStG). Werden die Anteile in dieser Zeit verkauft, wird rückwirkend Steuer fällig.
So läuft der Wechsel ab
01
Rechtsform-Check
Wir rechnen Ihre Zahlen für beide Varianten durch.
02
Weg festlegen
Neugründung, Einbringung oder Formwechsel, dazu Stichtag und Gesellschaftsvertrag.
03
Umsetzung beim Notar
Beurkundung, Kapital, Eintragung ins Handelsregister.
04
Steuerlich begleiten
Eröffnungsbilanz, Anmeldungen beim Finanzamt, laufende Buchhaltung.
Typische Fehler beim Wechsel der Rechtsform
Betriebsgebäude bleibt privat
Gehört es zu den wesentlichen Betriebsgrundlagen, ist die steuerneutrale Einbringung gefährdet.
Sperrfrist übersehen
Wer die Anteile innerhalb von sieben Jahren verkauft, zahlt rückwirkend Steuern auf die stillen Reserven.
Gewinne trotzdem voll entnehmen
Dann kommt die Abgeltungsteuer dazu und der Steuervorteil der GmbH ist weg.
Häufige Fragen zur Rechtsform
Ihre Frage ist nicht dabei? Wir klären sie im ersten Gespräch.
Ab wann lohnt sich eine GmbH?
Eine feste Gewinngrenze gibt es nicht. Entscheidend ist, wie viel Gewinn im Unternehmen bleiben soll und wie hoch Ihr persönlicher Steuersatz ist. Im Rechtsform-Check rechnen wir beide Varianten mit Ihren Zahlen.
UG oder GmbH?
Die UG kommt mit wenig Kapital aus. Sie muss aber ein Viertel ihres Jahresüberschusses zurücklegen, bis 25.000 Euro erreicht sind. Bei Banken und Kunden wirkt die GmbH oft seriöser.
GbR oder GmbH?
In der GbR haften alle Gesellschafter persönlich. Die GmbH schützt Ihr Privatvermögen, kostet aber mehr bei Gründung und Verwaltung.
Kann ich rückwirkend in die GmbH wechseln?
Steuerlich ja, bei einer Einbringung bis zu acht Monate rückwirkend. Der Antrag muss rechtzeitig gestellt werden.
Was kostet der Wechsel in die GmbH?
Dazu gehören Notar, Handelsregister, unsere Beratung und laufend die Bilanz. Die Spanne für Ihren Fall nennen wir Ihnen im Rechtsform-Check.
Weitere Themen der Unternehmerberatung
Steuergestaltung
Geschäftsführergehalt, Ausschüttung und Investitionen steuerlich sinnvoll planen.
Unternehmensnachfolge
Übergabe an Familie, Käufer oder Mitarbeiter rechtzeitig planen.
Alle Leistungen
Die Übersicht unserer Beratung für Unternehmer in Karlsruhe und digital.
Rechtsform-Check für Ihr Unternehmen.
Schicken Sie uns kurz Ihre Eckdaten. Wir rechnen beide Varianten durch und sagen Ihnen offen, ob sich der Wechsel lohnt oder nicht.
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Ein paar Angaben reichen. Zahlen und Unterlagen besprechen wir im Gespräch.