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Holding gründen: Beratung vom Steuerberater
Eine Holding kann viel Steuern sparen, sie kann aber auch nur Kosten verursachen. Wir rechnen mit Ihren Zahlen durch, ob sich die Struktur für Sie lohnt, und begleiten die Gründung bis zur Eintragung.
Klaus Buser, Dipl.-Betriebswirt und Steuerberater. Beratung in Karlsruhe, Karlsbad und digital.
Wenn Gewinne den Umweg über Ihr Privatkonto nehmen
Sie wollen investieren
Ihre GmbH hat 100.000 Euro übrig, und Sie möchten damit eine Immobilie kaufen, doch bevor das Geld bei Ihnen ankommt, gehen über 26.000 Euro an Steuern ab.
Ein Käufer meldet sich
Plötzlich geht es um den Verkauf Ihrer Anteile. Privat zahlen Sie auf den Gewinn deutlich mehr Steuern als über eine Holding, die rechtzeitig steht.
Die nächste Generation steht bereit
Sie wollen Ihr Unternehmen geordnet weitergeben. Eine Holding bündelt das Vermögen und macht die Übergabe planbarer.
Das Wichtigste in Kürze
✓ Eine Holding ist eine GmbH oder UG, die Anteile an Ihrer Betriebsgesellschaft hält.
✓ Gewinne der Tochter bleiben in der Holding zu 95 Prozent steuerfrei (§ 8b KStG). Die Belastung liegt bei rund 1,5 statt 26,375 Prozent.
✓ Der Vorteil entsteht beim Reinvestieren. Brauchen Sie das Geld privat, zahlen Sie die Steuer später trotzdem.
✓ Für die Befreiung bei der Gewerbesteuer muss die Holding zu Jahresbeginn mit mindestens 15 Prozent beteiligt sein.
✓ Bringen Sie eine bestehende GmbH ein, läuft eine Sperrfrist von sieben Jahren.
Kurz erklärt
Was ist eine Holding?
Eine Holding ist keine eigene Rechtsform. Gemeint ist eine Gesellschaft, meist eine GmbH oder UG, die Anteile an anderen Gesellschaften hält. Statt die GmbH-Anteile privat zu halten, liegen sie in der Holding. Schüttet die Tochter Gewinne an die Holding aus, bleiben diese zu 95 Prozent steuerfrei (§ 8b KStG). So bleibt mehr Geld für neue Investitionen im Unternehmen.
Ab wann lohnt sich eine Holding?
Eine feste Grenze gibt es nicht. Drei Fragen entscheiden fast immer: Wie hoch ist Ihr Gewinn? Wie viel davon brauchen Sie privat? Und was haben Sie mit dem Rest vor?
Lohnt sich, wenn
✓ Ihre GmbH erwirtschaftet regelmäßig Gewinne, die Sie nicht privat entnehmen.
✓ Sie wollen in Immobilien, Wertpapiere oder neue Firmen investieren.
✓ Ein späterer Verkauf Ihrer GmbH-Anteile ist denkbar.
✓ Sie wollen die Nachfolge vorbereiten oder Vermögen in der Familie bündeln.
✓ Rücklagen sollen vom Risiko des operativen Geschäfts getrennt sein.
Wann eher nicht
✕ Sie brauchen den Gewinn jedes Jahr privat. Die Steuer auf die Ausschüttung an Sie fällt dann trotzdem an, nur später.
✕ Sie führen ein Einzelunternehmen. Eine Holding hält Anteile an einer Kapitalgesellschaft, die es dafür erst braucht.
✕ Der Gewinn ist klein. Zweite Buchhaltung und zweiter Jahresabschluss fressen den Vorteil auf.
So ist eine Holdingstruktur aufgebaut
Sie halten die Anteile an der Holding. Die Holding hält die Anteile an Ihrer Betriebs-GmbH und auf Wunsch an einer Immobilien-GmbH. Gewinne fließen nach oben, das Risiko des Tagesgeschäfts bleibt unten. Klicken Sie auf eine Ebene, um zu sehen, was dort passiert.
Ebene 2 · Holding
Holding GmbH
Die Holding sammelt die Gewinne der Töchter. Dividenden bleiben zu 95 Prozent steuerfrei. Von 100.000 Euro stehen so rund 98.500 Euro für neue Investitionen bereit.
≈ 1,5 %
Steuer auf Gewinne der Töchter statt 26,375 % privat
100.000 Euro Gewinn mit und ohne Holding gerechnet
Ohne Holding fließen die 100.000 Euro an Sie privat. Abgeltungsteuer und Solidaritätszuschlag kosten 26.375 Euro, übrig bleiben 73.625 Euro.
Mit Holding sind nur 5.000 Euro steuerpflichtig. Bei rund 30 Prozent Unternehmenssteuer sind das etwa 1.500 Euro. In der Holding stehen rund 98.500 Euro für neue Investitionen bereit.
Ohne Holding
Ausschüttung der GmbH
100.000 €
Steuerpflichtiger Teil
100.000 €
Steuer
26.375 €
Verfügbar
73.625 €
Mit Holding
Ausschüttung der GmbH
100.000 €
Steuerpflichtiger Teil
5.000 €
Steuer
ca. 1.500 €
Verfügbar
ca. 98.500 €
Vereinfachte Rechnung ohne Kirchensteuer. Für die Gewerbesteuer muss die Holding zu Beginn des Jahres mit mindestens 15 Prozent beteiligt sein. Holen Sie das Geld später privat aus der Holding, wird diese Ausschüttung besteuert.
Und wenn Sie Ihre GmbH verkaufen?
Verkaufen Sie Anteile privat, sind 60 Prozent des Gewinns mit Ihrem persönlichen Steuersatz steuerpflichtig. Verkauft die Holding, sind wie bei Ausschüttungen nur 5 Prozent steuerpflichtig. Bei einem größeren Verkaufsgewinn geht es dabei schnell um einen sechsstelligen Unterschied.
Holding, Familienholding oder Immobilien-GmbH?
Holding GmbH
Hält Beteiligungen an anderen Gesellschaften. Dividenden und Gewinne aus dem Verkauf von Tochter-Anteilen sind zu 95 Prozent steuerfrei.
UG als Holding
Startet mit wenig Kapital, ein Euro Stammkapital reicht. Sie muss aber ein Viertel ihres Jahresüberschusses zurücklegen, bis 25.000 Euro erreicht sind.
Familienholding
Angehörige sind an der Holding beteiligt. Anteile lassen sich schrittweise übertragen, die Führung bleibt bei Ihnen. Mehr dazu bei der Unternehmensnachfolge.
Vermögensverwaltende GmbH
Legt eigenes Vermögen an, etwa in Wertpapieren. Dividenden aus Beteiligungen unter 10 Prozent sind voll steuerpflichtig.
Immobilien-GmbH
Vermietet und verwaltet eigene Immobilien. Sie kann die erweiterte Gewerbesteuerkürzung nutzen (§ 9 Nr. 1 Satz 2 GewStG), wenn sie ausschließlich eigenen Grundbesitz verwaltet.
Holding gründen mit bestehender GmbH
Oft gibt es die GmbH schon. Dann kommen die Anteile per Anteilstausch in die neue Holding. Unter bestimmten Voraussetzungen geht das ohne sofortige Steuer (§ 21 UmwStG).
Danach läuft eine Sperrfrist von sieben Jahren (§ 22 UmwStG). Verkauft die Holding die Anteile in dieser Zeit, wird rückwirkend Steuer fällig, wobei der Betrag mit jedem abgelaufenen Jahr um ein Siebtel sinkt. Wer einen Verkauf plant, gründet die Holding deshalb besser früh.
7 Jahre
Sperrfrist nach dem Anteilstausch
Pro abgelaufenem Jahr sinkt der Betrag um ein Siebtel.
So läuft die Gründung ab
01
Holding-Check
Wir prüfen Ihre Zahlen und Pläne und rechnen die Struktur durch.
02
Struktur festlegen
Rechtsform der Holding, Höhe der Beteiligung, Geschäftsführung.
03
Gründung beim Notar
Gesellschaftsvertrag, Einzahlung des Stammkapitals, Eintragung ins Handelsregister.
04
Anteile übertragen und laufend betreuen
Anteilstausch, Buchhaltung und Jahresabschluss für beide Gesellschaften.
Was kostet es, eine Holding zu gründen?
Für eine Holding-GmbH brauchen Sie 25.000 Euro Stammkapital, davon mindestens 12.500 Euro zur Anmeldung. Eine UG als Holding ist ab 1 Euro möglich. Dazu kommen Notar, Handelsregister und unsere Beratung. Laufend fallen Buchhaltung und Jahresabschluss für eine zweite Gesellschaft an.
Holding-Check
Wir prüfen Ihre Zahlen und Pläne und rechnen die Struktur durch.
Holding-Check anfragenTypische Fehler bei der Holdinggründung
Holding zu spät gegründet
Steht der Verkauf der GmbH schon fest, greift die Sperrfrist von sieben Jahren.
Beteiligung unter 15 Prozent
Dann sind die Dividenden bei der Gewerbesteuer nicht befreit.
Weiter jedes Jahr privat ausschütten
Wer das Geld ohnehin entnimmt, spart mit der Holding wenig und zahlt doppelte Verwaltungskosten.
Wer Sie berät
Klaus Buser, Dipl.-Betriebswirt und Steuerberater, begleitet inhabergeführte Unternehmen in Karlsruhe und Karlsbad seit über 25 Jahren. Wir sagen Ihnen auch offen, wenn sich eine Holding für Sie nicht rechnet.
Stand: November 2026. Rechtsgrundlagen: § 8b KStG, §§ 21 und 22 UmwStG, § 9 GewStG, § 5a GmbHG.
25+
Jahre Steuerberatung für Unternehmen
Persönlich in Karlsruhe und Karlsbad oder digital.
Häufige Fragen zur Holding
Ihre Frage ist nicht dabei? Wir klären sie im ersten Gespräch.
Ab wann lohnt sich eine Holding?
Pauschal lässt sich das nicht sagen. Entscheidend ist, wie viel Gewinn im Unternehmen bleiben soll und was Sie damit vorhaben. Im Holding-Check rechnen wir es mit Ihren Zahlen.
Welche Nachteile hat eine Holding?
Zwei Gesellschaften heißen zwei Buchhaltungen, zwei Jahresabschlüsse und höhere laufende Kosten. Die Steuer auf Ausschüttungen an Sie privat fällt weiter an, nur später. Beim Einbringen bestehender Anteile gilt eine Sperrfrist von sieben Jahren.
Kann ich eine Holding mit einer bestehenden GmbH gründen?
Ja. Die Anteile kommen per Anteilstausch in die Holding. Dabei ist die Sperrfrist von sieben Jahren zu beachten.
UG oder GmbH als Holding?
Eine UG kommt mit wenig Kapital aus. Sie muss aber ein Viertel ihres Jahresüberschusses in eine Rücklage stellen, bis das Stammkapital einer GmbH erreicht ist.
Brauche ich für Immobilien eine eigene GmbH?
Nicht immer. Eine Immobilien-GmbH unter der Holding kann sinnvoll sein, wenn Sie mehrere Objekte halten und Mieten reinvestieren wollen. Ob die erweiterte Gewerbesteuerkürzung greift, prüfen wir vorab.
Was kostet es, eine Holding zu gründen?
Für eine Holding-GmbH brauchen Sie 25.000 Euro Stammkapital, davon mindestens 12.500 Euro zur Anmeldung. Eine UG ist ab einem Euro möglich. Dazu kommen Notar, Handelsregister und unsere Beratung. Laufend fallen Buchhaltung und Jahresabschluss für eine zweite Gesellschaft an.
Was ist eine Familienholding?
Eine Holding, an der auch Angehörige beteiligt sind. Anteile lassen sich schrittweise übertragen, während die Führung bei Ihnen bleibt. Schenkung- und Erbschaftsteuer planen wir dabei mit.
Kann ich als Einzelunternehmer eine Holding gründen?
Nicht direkt. Eine Holding hält Anteile an einer Kapitalgesellschaft. Als Einzelunternehmer brauchen Sie dafür zuerst eine GmbH. Ob sich der Weg lohnt, klären wir in der Rechtsformberatung.
Weitere Themen der Unternehmerberatung
Rechtsform & Umwandlung
Einzelunternehmen, GmbH oder GmbH & Co. KG: welche Form zu Ihnen passt.
Steuergestaltung
Geschäftsführergehalt, Ausschüttung und Investitionen steuerlich sinnvoll planen.
Unternehmensnachfolge
Übergabe an Familie, Käufer oder Mitarbeiter rechtzeitig planen.
Alle Leistungen
Die Übersicht unserer Beratung für Unternehmer in Karlsruhe und digital.
Aus dem Ratgeber
Holding-Struktur: Vorteile, Steuern und ab wann sie sich lohnt
Holding-GmbH einfach erklärt: 95 % steuerfreie Ausschüttungen nach § 8b KStG, Rechenbeispiel, Kosten, Nachteile und ab wann sie sich lohnt.
Holding-Check für Ihr Unternehmen.
Schicken Sie uns kurz Ihre Eckdaten. Wir rechnen die Varianten durch und sagen Ihnen offen, ob sich eine Holding für Sie lohnt oder nicht.
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Ein paar Angaben reichen. Zahlen und Unterlagen besprechen wir im Gespräch.