Abfindung versteuern: Rechner und Fünftelregelung einfach erklärt

Sie haben eine Abfindung erhalten oder verhandeln gerade darüber und fragen sich, wie viel davon nach Steuern übrig bleibt? In diesem Beitrag erfahren Sie, wie die Abfindung besteuert wird, wie die Fünftelregelung funktioniert und warum Sie seit 2025 zwingend eine Steuererklärung brauchen, um den Vorteil zu bekommen. Mit dem Rechner schätzen Sie Ihre Steuer in einer Minute.

Muss man eine Abfindung versteuern?

Ja, eine Abfindung ist in voller Höhe einkommensteuerpflichtig, Sozialversicherungsbeiträge fallen in der Regel aber nicht an. Steuerlich gilt sie als Entschädigung für entgangene Einnahmen nach § 24 Nr. 1 EStG. Einen Steuerfreibetrag für Abfindungen gibt es seit 2006 nicht mehr. Dafür kann die Steuer über die Fünftelregelung nach § 34 EStG ermäßigt werden.

Sozialabgaben entfallen, weil eine echte Abfindung für den Verlust des Arbeitsplatzes gezahlt wird und nicht für geleistete Arbeit. Anders ist das bei Zahlungen, die nur als Abfindung bezeichnet werden: Resturlaub, ausstehendes Gehalt, Boni oder Überstunden sind normaler Arbeitslohn. Darauf werden Steuern und Sozialabgaben fällig, die Fünftelregelung gilt dafür nicht. Wer freiwillig gesetzlich krankenversichert ist, sollte außerdem mit seiner Krankenkasse klären, ob auf die Abfindung Beiträge anfallen.

Wie funktioniert die Fünftelregelung?

Bei der Fünftelregelung rechnet das Finanzamt so, als würde die Abfindung über fünf Jahre verteilt ausgezahlt. So steigt Ihr Steuersatz nicht so stark an, als wenn die ganze Summe auf einmal zu Ihrem Einkommen kommt. Die Berechnung läuft in vier Schritten:

1. Steuer auf Ihr zu versteuerndes Einkommen ohne Abfindung berechnen.
2. Ein Fünftel der Abfindung zu diesem Einkommen addieren und die Steuer neu berechnen.
3. Die Differenz der beiden Steuerbeträge ermitteln.
4. Diese Differenz mal fünf nehmen. Das ist die Steuer auf Ihre Abfindung.

Das Finanzamt prüft dabei automatisch, ob die Fünftelregelung für Sie günstiger ist als die normale Besteuerung, und wendet die bessere Variante an. Einen gesonderten Antrag brauchen Sie nicht. Das folgende Beispiel zeigt die Rechnung mit dem Steuertarif 2026.

Die Ersparnis hängt stark von Ihrem übrigen Einkommen ab. Wer im Jahr der Auszahlung wenig verdient, zum Beispiel wegen Arbeitslosigkeit oder eines späteren Jobstarts, profitiert deutlich mehr. Bei hohem Einkommen, das schon im Spitzensteuersatz liegt, bringt die Fünftelregelung dagegen nur wenig.

Was hat sich seit 2025 bei der Abfindung geändert?

Seit dem 1. Januar 2025 darf der Arbeitgeber die Fünftelregelung beim Lohnsteuerabzug nicht mehr anwenden, die Ermäßigung gibt es nur noch über die Einkommensteuererklärung. Grundlage ist das Wachstumschancengesetz. Die Fünftelregelung selbst wurde nicht abgeschafft, sie wird nur später angewendet.

Für Sie bedeutet das: Bei der Auszahlung behält der Arbeitgeber zunächst die volle Lohnsteuer ein, als wäre die Abfindung normaler Arbeitslohn. Die Abfindung kommt dadurch spürbar niedriger auf Ihrem Konto an. Die zu viel gezahlte Steuer bekommen Sie erst mit dem Steuerbescheid zurück, also oft viele Monate später. Bei größeren Abfindungen geht es dabei schnell um mehrere Tausend Euro.

Abfindungsrechner: Wie viel bleibt von meiner Abfindung?

Wie viel von Ihrer Abfindung bleibt, hängt von der Höhe der Abfindung, Ihrem übrigen zu versteuernden Einkommen im Auszahlungsjahr und der Veranlagung ab. Tragen Sie Ihre Werte ein. Der Rechner zeigt die Steuer mit und ohne Fünftelregelung und den Betrag, der Ihnen ungefähr bleibt.

Zur Orientierung einige Beispiele für Alleinstehende mit dem Tarif 2026. Angegeben ist die Einkommensteuer, die auf die Abfindung entfällt, ohne Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer.

Wann gilt die Fünftelregelung nicht?

Die Fünftelregelung gilt nur, wenn die Abfindung im Wesentlichen in einem Kalenderjahr zufließt und Sie dadurch in diesem Jahr mehr erhalten, als Sie bei normal weiterlaufendem Arbeitsverhältnis bekommen hätten. Fachleute sprechen von einer Zusammenballung von Einkünften. Fehlt sie, wird die Abfindung normal besteuert.

• Auszahlung in Raten über mehrere Jahre: In der Regel geht der Vorteil verloren.
• Kleine Teilzahlung im Folgejahr: unschädlich, wenn sie höchstens 10 % der Hauptzahlung beträgt oder niedriger ist als die Steuerentlastung auf die Hauptzahlung.
• Abfindung niedriger als der entgangene Lohn: Liegt die Abfindung unter dem Gehalt, das Sie bis Jahresende noch verdient hätten, und fließen Ihnen in diesem Jahr keine weiteren Einnahmen zu, fehlt die Zusammenballung.
• Kein echter Ersatz für entgangene Einnahmen: Gehaltsnachzahlungen, Urlaubsabgeltung oder Boni sind keine Entschädigung.

Ob die Voraussetzungen vorliegen, entscheidet erst das Finanzamt im Rahmen der Einkommensteuererklärung. Klären Sie deshalb schon vor der Unterschrift unter einen Aufhebungsvertrag, wann und in welchen Teilen die Abfindung ausgezahlt wird.

Wie wirkt sich Arbeitslosengeld auf die Steuer aus?

Arbeitslosengeld ist steuerfrei, erhöht aber über den Progressionsvorbehalt den Steuersatz auf Ihr übriges Einkommen und damit auch auf die Abfindung. Je mehr Arbeitslosengeld Sie im selben Jahr erhalten, desto stärker fällt dieser Effekt aus. Bekommen Sie mehr als 410 € Arbeitslosengeld im Jahr, sind Sie ohnehin zur Abgabe einer Steuererklärung verpflichtet.

Auf den Anspruch auf Arbeitslosengeld wird die Abfindung nicht direkt angerechnet. Wurde das Arbeitsverhältnis aber ohne Einhaltung der ordentlichen Kündigungsfrist beendet, kann das Arbeitslosengeld eine Zeit lang ruhen (§ 158 SGB III). Bei einem Aufhebungsvertrag droht außerdem eine Sperrzeit. Diese Fragen sind arbeits- und sozialrechtlich. Lassen Sie sie vor der Unterschrift von der Agentur für Arbeit oder einem Fachanwalt für Arbeitsrecht prüfen.

Wie kann ich bei einer Abfindung Steuern sparen?

Am meisten sparen Sie, wenn die Abfindung in ein Jahr fällt, in dem Ihr übriges Einkommen niedrig ist. Daneben gibt es einige Stellschrauben, die Sie mit Ihrem Steuerberater durchrechnen sollten:

• Auszahlungszeitpunkt wählen: Endet Ihr Arbeitsverhältnis zum Jahresende, kann eine Auszahlung im Januar des Folgejahres günstiger sein, wenn Sie dann weniger verdienen. Maßgeblich ist der Tag der Zahlung, nicht der Tag der Kündigung.
• Abfindung in einer Summe auszahlen lassen: Raten über zwei Jahre gefährden die Fünftelregelung.
• Kosten absetzen: Anwalts- und Gerichtskosten für die Abfindung sind in der Regel Werbungskosten.
• Altersvorsorge prüfen: Einzahlungen in die gesetzliche Rentenversicherung oder eine Basisrente können als Sonderausgaben Ihr zu versteuerndes Einkommen im Auszahlungsjahr senken.

Welche Variante sich für Sie lohnt, hängt von Ihrem Einkommen, Ihrem Familienstand und Ihren Plänen für die nächsten Jahre ab. Eine pauschale Empfehlung gibt es nicht.

Wie gebe ich die Abfindung in der Steuererklärung an?

Die Abfindung tragen Sie in der Anlage N als Entschädigung ein, das Finanzamt wendet die Fünftelregelung dann automatisch an. Der Arbeitgeber weist die Abfindung auf Ihrer Lohnsteuerbescheinigung gesondert aus. Wer die Belegabholung in ELSTER nutzt, bekommt die Werte meist schon vorausgefüllt. Prüfen Sie trotzdem, ob die Abfindung als Entschädigung erfasst ist und nicht nur im normalen Bruttoarbeitslohn steckt.

Was ändert sich 2027?

An der Fünftelregelung selbst ändert sich nach dem aktuellen Stand nichts, für Abfindungen ab 2027 ist aber ein neuer Steuertarif geplant. Die Bundesregierung hat im September 2026 den Entwurf eines Einkommensteuerreformgesetzes 2027 beschlossen. Vorgesehen sind unter anderem ein höherer Grundfreibetrag von 12.564 €, ein späterer Beginn des Spitzensteuersatzes und ein Steuersatz von 45 % bereits ab 250.000 € zu versteuerndem Einkommen.

Für die meisten Arbeitnehmer bringt der neue Tarif eine kleine Entlastung. Ob und in welcher Form das Gesetz kommt, entscheidet das Parlament. Wir aktualisieren diesen Beitrag und den Rechner, sobald die Werte feststehen.

Klaus Buser, Steuerberater

Diplom-Betriebswirt und Steuerberater, Kanzlei Buser seit über 25 Jahren

Kanzlei Buser, Karlsruhe und Karlsbad

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